Как уплачивать налог на прибыль — ежемесячно или поквартально?

Comments

• Цитата: Если посмотреть, у меня выручка за 2020 год 53 100 000 / 4 = 13,3, т.е. любой полученный налог за 1 квартал 2021 нужно будет разово заплатить или нужно будет после сдачи декларации за 1 квартал 2021года посчитать 2,3,4кв 20г +1 кв 21года и поделить на 4? если будет больше 15млн, то платить равными долями ежемесячно?

  Здравствуйте. Один раз в квартал авансовые платежи  перечисляют компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК). Для расчета средней величины вам нужно взять 4 квартал 2020 года.
• Важный бух, Это понятно
  При уплате налога на прибыль за 1 квартал, нужно ли учитывать выручку за 1квартал для определения средней величины?
• Цитата: нужно ли учитывать выручку за 1квартал для определения средней величины?

  Нет.

  Цитата: Для расчета средней величины вам нужно взять4 квартал 2020 года.
• Важный бух, т.е. расчет для расчета берутся предыдущие кварталы, а квартал, за который ведется расчет (текущий) в расчет не берем. верно?
  
  Скажите, если у нас сейчас прибыль 9 млн (в 1квартале) за 4кв 2020г. у нас средняя выручка 13 млн руб., то я оплатить должна тогда налог на прибыль с 9  млн*20% сразу одной суммой?
  
  Если у нас во втором квартале 6 млн
  
  В третьем 2 млн...к примеру...платить я ничего не буду, поскольку расчет ведется нарастающим итогом и я уже оплачу все авансом в 1 квартале от 9 млн, верно я понимаю?
• Цитата: за 4кв 2020г. у нас средняя выручка 13 млн руб.,

  Если за четыре квартала 2020 года у вас выручка не превысила 15 млн. в квартал, то
  

  Цитата: Один раз в кварталавансовые платежи  перечисляют компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК).
• Важный бух, 
  для расчета берутся предыдущие кварталы, а квартал, за который ведется расчет (текущий) в расчет не берем. 
  
  Скажите, если у нас сейчас прибыль 9 млн (в 1квартале) за 4кв 2020г. у нас средняя выручка 13 млн руб., то я оплатить должна тогда налог на прибыль с 9  млн*20% сразу одной суммой
  
  Если у нас во втором квартале 6 млн
  
  В третьем 2 млн...к примеру...платить я ничего не буду, поскольку расчет ведется нарастающим итогом и я уже оплачу все авансом в 1 квартале от 9 млн, верно я понимаю?
  
  Правильные расуждения, скажите пожалуйста...
• Цитата: Правильные расуждения, скажите пожалуйста...

  Вы рассчитываете АП поквартально. Как и сдаете расчет. Никакой уплаты вперед у вас не будет.
• Важный бух, 
  сейчас у нас прибыль к примеру 9 млн, я уплачу налог на прибыль от 9 млн руб. ведь верно?
  
  за полгода у нас предположим будет 6 млн. какие будут оплаты?
  
  За 9 мес например будет 2 млн. Какие будут оплаты?
  
  За год будет например 12 млн...какая будет оплата.
  
  Хочется разобраться...
• Цитата: сейчас у нас прибыль к примеру 9 млн, я уплачу налог на прибыль от 9 млн руб. ведь верно?

  Верно.

  Цитата: за полгода у нас предположим будет 6 млн. какие будут оплаты?

  Будет налог к уменьшению

  Цитата: За 9 мес например будет 2 млн. Какие будут оплаты?

  Налог к уменьшению

  Цитата: За год будет например 12 млн...какая будет оплата.

  С разницы 12-9=3 С 3-х млн.
• Важный бух, спасибо огромное!!!
  налог к уменьшению значит платить ничего не нужно
  
  А если например, в 2021году 1 квартал будет 9 млн, оплатим налог, 2,3,4 квартал на уменьшение и за 2021 год будет 1 млн. руб...что тогда? платить не буду ничего, а будет налог к возврату? с 8 млн налог на прибыль возврат?
• Цитата: платить не буду ничего, а будет налог к возврату?

  Будет переплата АП
• Важный бух, переплату можно ведь вернуть или зачесть в других периодах
  
  Спасибо огромное вам!!! всего доброго)
  
  Важный бух, добрый день 
  Опять прошу вашу помощь...
  Совсем запуталась... В первом квартале прибыль 9 млн. Платим во втором. Вы указали, что не нужно первый квартал брать в расчет...
  Запуталась. Посмотрите, скрины прикрепила...
  
  Важный бух, добрый день.
  Посмотрите пожалуйста, я прикрепила фотографию
  
  Может не правильно я понимаю, объясните пожалуйста, очень надеюсь на вас.
  Во втором квартале я сдаю декларацию по налогу на прибыль 1го квартала. У меня налог к уплате 1,8 млн. руб. Оплачивать должна в течении второго квартала или разово до 28.04 числа.
  
  Я беру выручку с реализации за 2,3,4 кв 2020 года и 1 квартал 2021 года делю на 4 и выходит у меня более 15 млн рублей. Значит я плачу равными частями ежемесячно верно?
  
  или нужно все же брать 1,2,3,4 кв 2020г как вы писали ранее..я запуталась.
  
  Просто если брать 1,2,3,4кв у меня разово в квартал оплата
  Если брать 2,3,4 кв 2020 года и 1 квартал 2021, тогда ежемесячная оплата..
  
  Вопрос в том, что при оплате во втором квартале налога на прибыль за 1 квартал, все же нужно учитывать 1 квартал 2021 года или же нет, как вы писали ранее.
• Добрый день!
  

  Цитата: Прочла, что нужно платить ежемесячно налог на прибыль, если выручка за последние 4 мес превышают 15 млн руб

  Правильно прочли. Начиная с 1 квартала 2021 года у Вы теперь должны каждый квартал считать среднюю выручку за прошедшие 4 квартала.
  
  Для 1 квартала Вы посчитали правильно:
  

  Цитата: Если посмотреть, у меня выручка за 2020 год 53 100 000 / 4 = 13,3, т.е. любой полученный налог за 1 квартал 2021 нужно будет разово заплатить

  Да, в 1 квартале у Вас ежемесячных авансовых платежей нет, всю сумму налога за квартал платите одной суммойпо сроку 28 апреля.
  
  А вот, когда к этому же сроку будете делать декларацию за 1 квартал, то посчитаете выручку за 2, 3, 4 кв. 2020 + 1 кв. 2021 и полученную сумму разделите на 4. Если будет больше 15 млн., то в этой же декларации за 1 квартал Вы должны будете посчитать и показать ежемесячные авансовые платежи, но уже на 2 квартал.

  Цитата: Я беру выручку с реализации за 2,3,4 кв 2020 года и 1 квартал 2021 года делю на 4 и выходит у меня более 15 млн рублей.

  Значит в декларации за 1 квартал Вы определяете ежемесячные авансовые платежи на 2 квартал.
  Эти платежи определяются, как налог за 1 квартал, делённый на 3.
  

  Цитата: я сдаю декларацию по налогу на прибыль 1го квартала. У меня налог к уплате 1,8 млн. руб.

  Значит, 1,8 млн делите на 3, получается 600 тыс. руб.
  В декларации за 1 квартал указываете, как положено, квартальный авансовый платёж за 1 квартал и плюс к нему:
  - раздел 1, подраздел 1.2:
  
  - в листе 02 указываете по следующим строкам:
  
  
  Теперь, как платить.
  До 28 апреля платите:
  - квартальный налог за 1 квартал (1,8 млн. руб);
  - месячный авансовый платёж за апрель (600 т.р.).
  Затем до 28 мая платите авансовый платёж за май и до 28 июня - авансовый платёж за июнь.
  
  Потом, когда будете делать декларацию за 2 квартал эти все три месячных платежа вычтутся у Вас из квартального платежа за 2 квартал. 
  и до 28 июля Вам нужно будет только доплатить разницу...
  
  Успехов!
• Цитата: Теперь, как платить.До 28 апреля платите:- квартальный налог за 1 квартал (1,8 млн. руб);- месячный авансовый платёж за апрель (600 т.р.).Затем до 28 мая платите авансовый платёж за май и до 28 июня - авансовый платёж за июнь.Потом, когда будете делать декларацию за 2 квартал эти все три месячных платежа вычтутся у Вас из квартального платежа за 2 квартал.и до 28 июля Вам нужно будет только доплатить разницу...Успехов!

  добрый день.НЕ понимаю, т.е. я оплачу 1,8млн налог разово до 28 апреля, а потом еще по месяцам эту же сумму....апрель+май+июнь по 600?
  
  А если у меня за 1квартал 1,8 как мы считали,
   За 2ой 1,0
  За 3ий 800 тыщ и 
  За 4ый 200 тыщ выйдет. 
  Получится огромная переплата?
• Добрый день!
  

  Цитата: А если у меня за 1квартал 1,8 как мы считали,За 2ой 1,0За 3ий 800 тыщ иЗа 4ый 200 тыщ выйдет.Получится огромная переплата?

  Значит получится переплата.
  Но долго она висеть не будет.
  Переплата за 2 квартал пойдет в зачет ежемесячных авансовых платежей за 3 квартал.
  Переплата за 3 квартал пойдёт в зачет ежемесячных авансовых платежей за 4 квартал и т.д.
  Если у Вас такая разница по сезонам, и Вы не хотите переплачивать, то Вам прямой путь к уплате ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли. Но тут есть свой минус - нужно будет ежемесячно делать налоговые декларации и сдавать их до 28 числа следующего месяца. Зато и ежемесячные авансовые платежи будете платить до 28 числа следующего месяца, а не месяц-в-месяц, как сейчас.
  Так что, у Вас всегда есть выбор. Правда, выбор этот можно будет сделать только с 1 января следующего года.
  
  Успехов!
• Добрый день!
  
  Тема разблокирована по просьбе автора.
• Александр Погребс, Спасибо
  
  По оплатам не разобралась...
  До 28 апреля оплатили 1,8 налога на прибыль + 600 в апреле, 600 в мае и 600 в июне.
  За полугодье у нас 1 млн руб налога.
  Я понимаю верно, что не платим мы его. Но поскольку у нас необходимость в оплате авансовых платежей, то мы должны платить 1 млн/3 ежемесячно? По 333 333 руб
  Но так как мы по 600 000 х в апреле, мае, июне, то в июле, август, сентябрь мы не платим...верно? На конец сентября у нас останется переплата в 800 000 руб. Верно?
  
  Далее за 9 месяце у нас налог 800 000 руб. Обязанность у уплате авансовых платеже остаётся, т.е. по 266 666,67 руб. Верно? Но поскольку у нас переплата, то мы их также не платим? Октябрь ноябрь и декабрь не оплачиваем....
  
  За год у нас 200 000 рублей налог. Если у нас остаётся обязанность платить авансовые платежи, то нам уже в январе, феврале, марте необходимо платить по 66 666,67 руб. Верно? Уплачивать нало,поскольку уже у нас нет переплаь. Верно понимаю?
  А если у нас уже нет обязанности платить авансовые платежи, тогда что? Все равно не платим ведь, поскольку мы в начале года, в апреле оплатили 1,8 млн? А по итогам года поскольку у нас 200 000 руб... Тогда что? У нас переплата налога и нам должны вернуть 1,6? Я что то запуталась... Помогите пожалуйста
• Добрый день!
  

  Цитата: За полугодье у нас 1 млн руб налога.

  За полугодие или за 2 квартал?
  
  

  Цитата: Далее за 9 месяце у нас налог 800 000 руб.

  За 9 месяцев или за 3 квартал?
  
  

  Цитата: За год у нас 200 000 рублей налог.

  За год или за 4 квартал?
  
  Из ттекста условий задачи я понимаю, что это цифры с начала года и они уменьшаются. Это означает, что у Вас каждый раз, начиная с полугодия налог к возврату. И, естественно, никаких авансовых платежей.
  
  Но Вы "рисуете" авансовые платежи", что может быть только при варианте, что цифры - 1000, 800 и 200 - это налог за квартал, а не с начала года.
  И тогда за полугодие у Вас 2800
  за 9 месяцев - 3600
  и за год - 3800
  Уточните, пожалуйста свои цифры.
  Точнее, термины...
  
  Успехов!
• Здравствуйте
  

  Цитата: По оплатам не разобралась...До 28 апреля оплатили 1,8 налога на прибыль + 600 в апреле, 600 в мае и 600 в июне.За полугодье у нас 1 млн руб налога.Я понимаю верно, что не платим мы его. Но поскольку у нас необходимость в оплате авансовых платежей, то мы должны платить 1 млн/3 ежемесячно? По 333 333 рубНо так как мы по 600 000 х в апреле, мае, июне, то в июле, август, сентябрь мы не платим...верно? На конец сентября у нас останется переплата в 800 000 руб. Верно?Далее за 9 месяце у нас налог 800 000 руб. Обязанность у уплате авансовых платеже остаётся, т.е. по 266 666,67 руб. Верно? Но поскольку у нас переплата, то мы их также не платим? Октябрь ноябрь и декабрь не оплачиваем....За год у нас 200 000 рублей налог. Если у нас остаётся обязанность платить авансовые платежи, то нам уже в январе, феврале, марте необходимо платить по 66 666,67 руб. Верно? Уплачивать нало,поскольку уже у нас нет переплаь. Верно понимаю?А если у нас уже нет обязанности платить авансовые платежи, тогда что? Все равно не платим ведь, поскольку мы в начале года, в апреле оплатили 1,8 млн? А по итогам года поскольку у нас 200 000 руб... Тогда что? У нас переплата налога и нам должны вернуть 1,6? Я что то запуталась...

  Кристина, мы уже обсуждали авансы и оплаты в теме Как уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
  
  Хочу с вами поделиться шпаргалкой.
  Налог к уплате или возмещению по итогам отчетного (налогового) периода - это строки 270 (271) или 280 (281). Они считаются так: строки 180-200 минус строки 210-230.
  
  Авансовые платежи на следующий квартал, т.е. строки 290-310 равны:
  - в НД за 1 квартал указываете по строкам 290-310 авансы на 2 кв. Суммы строк 290-310 равны строкам 180-200 НД за 1 квартал
  - в НД за полугодие строки 290-310 равны разнице строк 180-200 НД за Полугоде и строк 180-200 НД за 1 квартал
  - в НД за 9 месяцев строки 290-310 равны разнице строк 180-200 НД за 9 месяцев и строк 180-200 за Полугодие
  
  При наличии сумм к доплате по НД за определенный период может быть доплата, но с учетом других оплат вы по факту можете и не платить.
  
  Ровно получается только , если авансовые платежи меньше налога по итогам определенного периода.
  
  Перед отчетностью закажите КРСБ. В ней вы увидите переплату или долг до сдачи НД. Сложите или вычтите налог к уплате или уменьшению. И тогда поймете надо вам что-то платить или нет.
• Добрый день!
  

  Цитата: Кристина, мы уже обсуждали авансы и оплаты в темеКак уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?

  Ирина, ту тему мы уже закрыли как клонированную. Поэтому автор обсуждает этот вопрос только в теме, где мы сейчас находимся.